年金保險

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作者:洪燦楠等執筆

出版年:2012[民101]

出版社:保險事業發展中心

出版地:臺北市

格式:PDF,JPG

ISBN:986-7516-10-9 ; 978-986-7516-10-7

附註:保險人員訓練教材


修訂序言
隨著全球經濟環境的進步與發展,尤其是醫藥科學方面的精進,全球已邁入高齡化社會,就業人口與家庭結構面臨極大的改變,老人生活的安養問題已成為各國政府的首要課題之一,惟有及早規劃並落實健全之養老或年金制度,才得以穩固國家未來發展與全民福祉保障。
近幾年來,國人平均餘命增長,上一回經驗生命表已經不合現狀,故今(101)年7 月開始實施第五回經驗生命表與第二回年金生命表,調降國人平均死亡率3 成,並將國人的平均餘命延長至80 歲,本中心為因應業界及社會大眾之需,爰再次修訂本書。本書之架構將自經濟環境變化與年金制度為始,來引介各種年金制度,再剖析個人年金與企業年金,最後將延續探討年金保險與稅制的基本概念與相關建議。無論進修或教學,本書誠為嶄新又精闢之最佳讀本。
本次新修訂重點係針對個人年金保險方面,增加變額年金、利率變動型年金及指數型年金等,就意義、結構及用途分別詳舉引申;在企業年金制度方面,則自退休給付之財源、給付方式及基金保管運用等來做深入闢論,並將我國現行之勞基法制度與美、日、新加坡等三國之企業年金制度做一比較,
以備讀者研究參考之用。

在年金保險所依據之基礎數理方面,徵引相關公式來計算年金之貼現、現值及終值等,做為讀者推算年金之參考。有關保險賦稅政策方面,將從課稅原則及租稅措施方式來探討年金保險的賦稅優惠,並比較當今美、日兩國企業年金及個人年金稅制現況與互異之處,益增讀者更多之思考空間。

II 年 金 保 險

本書原由前國寶人壽夏董事長銘賢彙整審核,壽險公會洪祕書長燦楠、前台灣人壽保險公司洪董事長鴻銘、基準企管公司許董事長沖河及宏利人壽蔡律師瓔琪等四位先進分別執筆,用實際經驗撰述成書,修訂版則由淡江大學保險學系郝教授充仁與本中心壽險精算處同仁更新及補充內容,以饗讀者,嘉惠後學。倘研讀後能得年金保險之全貌,誠可謂諸先進傳承之功,本中心在此一併深誌謝忱!